车辆使用税是购车者需要了解的重要概念，尤其是在非传统经销商处或加州州外进行交易时。本文由美 Đình 卡车网站编写，旨在帮助您深入了解车辆使用税，包括税额的确定方法、免税情况以及其他相关信息。无论您是拥有庞大卡车车队的企业主，还是仅是个人购车者，掌握这项税法都将帮助您避免不必要的法律纠纷。
什么是车辆使用税？何时需要申报？
车辆使用税基本上类似于销售税，但适用于您从非加州经销商处购买车辆，且在购买时未支付销售税的情况。这通常发生在以下情况：
- 从州外卖家购买车辆： 当您从其他州的卖家购买车辆并将其带回加州使用时。
- 从个人处购买车辆： 个人之间的车辆买卖交易，不通过经销商。
- 从加州经销商处购车但在州外提车： 如果您从加州经销商处购买车辆，但提车地点在州外。
在这些情况下，除非您符合免税或豁免条件，否则您有义务申报并缴纳车辆使用税。通常，这项工作在您向加州车辆管理局（DMV），也称为车管所注册车辆时完成。
但是，如果您购买车辆后未立即在 DMV 注册，您仍然需要直接向加州税务和收费管理部门（CDTFA）缴纳使用税。您可以轻松地通过 CDTFA 的在线服务申报和缴纳税款，选择“申报车辆、船舶、飞机或移动房屋的纳税申报表或豁免申请”。
车辆使用税的缴纳期限为购车月份后一个月的最后一天或之前。如果超过此期限，您将需要支付额外的罚款和利息。
如何确定车辆使用税的税额？
车辆使用税的税额与销售税税额相同，并根据您注册车辆的地址计算。这意味着税额可能因您居住和注册车辆的地区而异。
要了解您所在地址的现行税率，您可以在 CDTFA 网站的“查找销售和使用税率”部分在线查询。此外，该网站还提供加州各城市和县现行和先前税率的详细列表。
车辆使用税的应税金额
车辆使用税的应税金额是您购买车辆的总价。总价包括所有形式的付款，例如现金、支票、代付或承担贷款、为获得车辆而交易、转让或交换的任何财产或服务的公允市场价值。
示例说明：
示例 1： 您每月为朋友无力偿还的汽车贷款付款。作为回报，您的朋友将汽车的所有权转让给您。在这种情况下，您有义务根据您承担债务时贷款的未偿余额，加上您为该车支付的任何额外现金缴纳使用税。即使您没有直接向朋友支付现金，而只是承担了债务，您仍然需要缴纳使用税。
示例 2： 您以 5,000 美元的价格购买了一辆汽车。付款时，您用价值 3,000 美元的旧车进行折价，并向卖家支付了 2,000 美元现金。使用税将根据 5,000 美元的全部购买价格计算，不扣除您折价的旧车的价值。
示例 3： 您与另一个人交换汽车，未使用现金。您交换的汽车在交换时的当前市场价值为 5,000 美元。此价值被视为您购买新车的价格。您将需要根据 5,000 美元的购买价格缴纳使用税。
示例 4： 您从一位朋友那里购买了一辆汽车。这位朋友知道您是油漆工，并提出用汽车换取您为他家刷油漆。您的房屋油漆服务通常收费 5,000 美元。您同意这项交易协议。您有义务根据您提供的房屋油漆服务 5,000 美元的价值缴纳使用税。
扣除在其他州已缴纳的税款
如果您在购买车辆时已向其他州缴纳了销售税或使用税，则在计算加州使用税时，您可以扣除已缴纳的税款金额。
例如，如果您已向其他州缴纳了 1,500 美元税款，而您的加州使用税为 2,000 美元，那么您需要在加州额外缴纳的使用税金额将仅为 500 美元。
DMV 缴纳税款不正确的处理
如果您发现自己在 DMV 被错误地计算了使用税，请立即联系 CDTFA。导致税款计算不正确的常见情况包括适用错误的税率或根据不正确的购买价格计算税款。
如果您已多缴税款，您可以使用 CDTFA 的在线服务并选择“申请 DMV/FTB 已缴纳税款的退款”来申请退款。或者，您可以填写 CDTFA-101-DMV 表格并发送到表格上注明的地址。
相反，如果您在 DMV 申报的购买价格低于实际价格，并且未缴纳足额的使用税，您可以使用 CDTFA 的在线服务并选择“申报车辆、船舶、飞机或移动房屋的纳税申报表或豁免申请”来补缴税款。
租赁期满购买（Lease Buyout）
当您在租赁合同结束时购买您正在租赁的车辆（租赁期满购买）时，此购买交易仍需缴纳使用税。
如果汽车经销商未参与租赁期满购买过程，银行或租赁公司将不会计算或收取车辆租赁销售交易的税款。在这种情况下，您将在 DMV 注册车辆时自行负责缴纳使用税。
但是，有一个例外。如果您将刚从租赁合同中购买的车辆出售给第三方，并在您从出租方获得所有权之日起 10 天内完成所有权转让和新买家的注册，则此租赁期满购买交易被视为“出售以供再售”交易，无需缴纳税款。但是，如果您在转售或赠送给他人之前将车辆用于个人用途，您仍然需要缴纳使用税。
车辆使用税的免税或豁免情况
加州法律规定了一些车辆使用税的免税或豁免情况。如果您认为您的车辆购买交易属于这种情况，DMV 可能会要求您提供 CDTFA 的使用税免税证明，然后才允许您在不缴纳税款的情况下注册车辆。
要申请使用税免税证明 (CDTFA-111)，您可以使用 CDTFA 的在线服务并选择“申请使用税免税证明以在 DMV/HCD 注册”。或者，您可以将 CDTFA-106 表格发送给 CDTFA。
以下是一些常见的车辆使用税免税情况：
礼物
如果您收到一辆车作为礼物，您将无需为该车缴纳使用税。要被视为礼物，车主必须完全免费赠送车辆，接收者无需支付任何金钱或价值以换取车辆。
家庭交易
当您从符合条件的家庭成员（父母、祖父母、子女、孙子女、配偶、兄弟姐妹，如果交易发生在两人都未成年时）处购买车辆，且此人并非从事车辆买卖业务时，您可以免交使用税。
非自愿转让
如果您因非自愿所有权转让程序（例如法院命令、离婚财产分割程序、遗产继承或收回已售车辆）而获得车辆，您也可以免交使用税。
军人
现役军人如果其车辆因公务调动被带入加州，并且他们在收到调动命令之前在加州境外购买了车辆，则可以免交使用税。
非为在加州使用而购买
如果您购买车辆是为了在加州境外使用，并且有证据证明这一点，您可能无需缴纳使用税。但是，需要注意有关车辆在州外使用时间和将车辆带入加州时间的具体规定。
州际或国际商业运营
用于州际或国际商业运营的卡车和拖车可以免交使用税。要获得免税资格，您需要证明车辆首次交付和使用地点在加州境外，并且车辆的大部分行驶里程是在州际或国际商业运营中。
印第安人在其专属居留地购买以供使用
居住在其专属居留地的印第安人，如果车辆购买交易发生在居留地内，车辆在居留地交付，并且车辆在所有权的前 12 个月主要在居留地内使用，则可以免交使用税。
农业设备
如果您购买车辆仅用于农产品生产和收获，您可以获得部分免税。此部分免税仅适用于销售税和使用税中的财政恢复基金和州普通基金部分（目前为 5.00%）。
为在加州境外使用而购买商品（出口）
如果车辆在加州的唯一目的是运出州外，然后仅在州外使用，并且您未在加州注册车辆，您可以免交使用税。
验证其他州的已缴纳税款
如果您搬出加州并且需要在其他州注册车辆，您可能需要提供已向加州缴纳税款的验证文件。CDTFA 可以为您提供此验证文件。
结论：
车辆使用税是加州税收法规不可或缺的一部分。了解相关规定、适用情况和免税政策将帮助您遵守法律并避免不必要的麻烦。如果您有任何疑问，请联系 CDTFA 或寻求税务专家的咨询以获得最佳帮助。美 Đình 卡车网站希望本文为您提供了有关加州车辆使用税的有用信息。
