Việc đầu tư vào xe tải sạch thương mại không chỉ giúp bảo vệ môi trường mà còn mang lại lợi ích tài chính đáng kể cho doanh nghiệp. Chính phủ Hoa Kỳ hiện đang áp dụng chính sách Giảm Thuế Xe Tải lên đến 40.000 USD thông qua Luật Thuế vụ (IRC) 45W. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính toán, điều kiện áp dụng và quy trình yêu cầu giảm thuế xe tải.
Cách Tính Giảm Thuế Xe Tải
Để tính toán chính xác số tiền giảm thuế, doanh nghiệp cần thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Xác Định Mức Giảm Thuế Tối Đa:
Mức giảm thuế tối đa phụ thuộc vào tổng trọng lượng xe (GVWR):
- GVWR dưới 14.000 pound (xe tải nhỏ, ô tô, xe chở khách): Giảm tối đa 7.500 USD.
- GVWR từ 14.000 pound trở lên (xe buýt trường học, xe bán tải lớn): Giảm tối đa 40.000 USD.
Bước 2: Tính Tỷ Lệ Phần Trăm Giá Gốc:
Tỷ lệ phần trăm được tính dựa trên giá gốc của xe (số tiền đầu tư ban đầu cho mục đích thuế) và loại động cơ:
- Xe không chạy bằng động cơ đốt trong (xe điện, xe pin nhiên liệu): 30% giá gốc.
- Xe chạy bằng (hoặc một phần) động cơ đốt trong (xe hybrid): 15% giá gốc.
Bước 3: Xác Định Chi Phí Gia Tăng:
Chi phí gia tăng là phần chênh lệch giữa giá mua xe sạch và giá của một chiếc xe tương đương chạy bằng động cơ đốt trong.
Đối với xe điện đưa vào sử dụng năm 2024, Bộ Năng lượng đã công bố phân tích chi phí gia tăng cụ thể:
- 7.000 USD cho xe hybrid sạc điện (PHEV) nhỏ (GVWR dưới 14.000 pound).
- 7.500 USD cho các loại xe điện khác (GVWR dưới 14.000 pound, trừ PHEV nhỏ).
- 40.000 USD cho xe có GVWR từ 14.000 pound trở lên.
Bước 4: So Sánh Và Kết Luận:
So sánh ba con số: mức giảm thuế tối đa, tỷ lệ phần trăm giá gốc và chi phí gia tăng. Con số nhỏ nhất trong ba con số này chính là số tiền giảm thuế mà doanh nghiệp được hưởng.
Điều Kiện Hưởng Giảm Thuế
Đối tượng: Doanh nghiệp và các tổ chức được miễn thuế. Không giới hạn số lượng xe được yêu cầu giảm thuế. Lưu ý, khoản giảm thuế không được hoàn lại và có thể được chuyển sang dưới dạng giảm thuế tổng quát cho doanh nghiệp.
Điều kiện xe:
- Xe phải được khấu hao, trừ trường hợp xe được sử dụng bởi tổ chức miễn thuế và không cho thuê.
- Được sản xuất bởi nhà sản xuất đủ điều kiện theo IRC 30D(d)(1)(C).
- Được sử dụng cho mục đích kinh doanh, không phải để bán lại.
- Được sử dụng chủ yếu tại Hoa Kỳ.
- Chưa được cấp giảm thuế theo điều 30D hoặc 45W.
- Là xe động cơ theo mục II của Đạo luật Không khí Sạch và được sản xuất chủ yếu để sử dụng trên đường công cộng. Hoặc là máy móc di động theo IRC 4053(8).
Yêu cầu về động cơ:
- Xe điện sạc điện với dung lượng pin tối thiểu 7 kilowatt giờ (GVWR dưới 14.000 pound) hoặc 15 kilowatt giờ (GVWR từ 14.000 pound trở lên).
- Xe động cơ pin nhiên liệu đáp ứng yêu cầu của IRC 30B(b)(3)(A) và (B).
Hồ Sơ Yêu Cầu Giảm Thuế
- Công ty hợp danh và công ty S: Nộp Mẫu 8936, Giảm Thuế cho Xe Sạch.
- Các đối tượng đóng thuế khác: Khai báo khoản giảm thuế trên dòng 1y trong Phần III của Mẫu 3800, Giảm Thuế Tổng Quát cho Doanh Nghiệp.
- Thực thể miễn thuế: Nộp Mẫu 990-T, Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp cho Tổ chức Miễn Thuế kèm theo Mẫu 3800.
Chính sách giảm thuế xe tải là cơ hội tuyệt vời để doanh nghiệp đầu tư vào phương tiện vận tải sạch, tiết kiệm chi phí và góp phần bảo vệ môi trường. Hãy tìm hiểu kỹ các quy định và tận dụng tối đa ưu đãi này.
