Lưu ý: Bài viết gốc không cung cấp số liệu về doanh số xe tải tháng 1/2017. Nội dung bài viết tập trung vào những thay đổi về thuế theo Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm (TCJA) có thể ảnh hưởng đến doanh nghiệp kinh doanh xe tải.
Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm (TCJA) đã tạo ra nhiều thay đổi đáng kể về khấu trừ, khấu hao, bồi đáp chi phí, tín thuế và nhiều vấn đề khác ảnh hưởng đến doanh nghiệp, bao gồm cả doanh nghiệp trong phân khúc xe tải. Bài viết này sẽ so sánh luật thuế năm 2017 với những thay đổi theo TCJA, giúp doanh nghiệp trong lĩnh vực xe tải hiểu rõ hơn và lập kế hoạch kinh doanh phù hợp. Doanh Số Phân Khúc Xe Tải Tháng 1 Năm 2017 có thể bị ảnh hưởng bởi những thay đổi này, vì vậy việc nắm bắt thông tin là rất quan trọng.
Một số điều khoản của TCJA ảnh hưởng đến người đóng thuế cá nhân cũng có thể tác động đến thuế kinh doanh. Chủ doanh nghiệp và cá nhân tự làm chủ nên xem xét những thay đổi cải tổ thuế dành cho cá nhân và đánh giá tác động của chúng lên hoạt động kinh doanh.
Thông tin cập nhật về cải tổ thuế được đăng tải thường xuyên tại IRS.gov/taxreform. Doanh nghiệp có thể tìm thấy thông tin chi tiết và nguồn thông tin mới nhất về các điều khoản dưới đây tại Các Điều khoản Cải tổ Thuế ảnh hưởng đến Doanh nghiệp.
Khấu Trừ, Khấu Hao và Bồi Đáp Chi Phí trong Ngành Xe Tải
Những thay đổi về mức khấu trừ, khấu hao, và bồi đáp chi phí có thể ảnh hưởng đến thuế kinh doanh của người đóng thuế, đặc biệt là trong lĩnh vực xe tải, nơi việc đầu tư vào tài sản cố định như xe tải là rất lớn. Ấn bản 535, Chi phí Kinh doanh, và Ấn bản 946, Cách Khấu hao Tài sản, cung cấp giải thích chi tiết về nhiều chủ đề này.
Khấu trừ
| Khấu trừ | Luật 2017 | Thay đổi theo TCJA |
|---|---|---|
| Khấu trừ cho thu nhập kinh doanh đủ điều kiện của các thực thể truyền qua (pass-through entity) | Không có luật trước đó để so sánh. Đây là một quy định mới. | Cho phép khấu trừ đến 20% thu nhập kinh doanh đủ điều kiện (Phần 199A). Có hạn chế dựa trên thu nhập và loại hình kinh doanh. Điều này có thể ảnh hưởng đến doanh số phân khúc xe tải tháng 1 năm 2017 nếu các doanh nghiệp thay đổi chiến lược kinh doanh để tận dụng lợi thế này. |
| Hạn chế khấu trừ cho bữa ăn và chi phí giải trí | Khấu trừ đến 50% chi phí giải trí liên quan trực tiếp đến hoạt động thương mại. | Loại trừ khấu trừ cho bất kỳ chi phí nào liên quan đến hoạt động giải trí. Tuy nhiên, vẫn có thể khấu trừ 50% chi phí bữa ăn liên quan đến hoạt động kinh doanh nếu người đóng thuế (hoặc nhân viên) có tham gia và đồ ăn, thức uống không xa hoa. (Thông báo 2018-76) |
| Hạn chế mới về khấu trừ cho chi phí lãi suất kinh doanh | Khấu trừ lãi suất ròng bị giới hạn ở mức 50% thu nhập chịu thuế được điều chỉnh. | Hạn chế khấu trừ lãi suất kinh doanh cho một số doanh nghiệp. Chi phí lãi suất kinh doanh bị giới hạn trong thu nhập từ tiền lãi kinh doanh cộng thêm 30% thu nhập chịu thuế được điều chỉnh. Có một số ngoại lệ và doanh nghiệp có thể chọn không áp dụng giới hạn này. |
| Thay đổi quy định về trao đổi tương tự | Áp dụng cho một số loại trao đổi bất động sản, tài sản cá nhân hoặc vô hình nhất định. | Chỉ áp dụng cho một số loại trao đổi bất động sản nhất định. (Trao đổi tương tự). Xem Mẫu đơn 8824, Trao đổi Tương tự. |
Khấu hao
| Khấu hao | Luật 2017 | Thay đổi theo TCJA |
|---|---|---|
| Bồi đáp 100% chi phí cho một số tài sản kinh doanh | Một số tài sản kinh doanh được khấu hao theo thời gian. Khấu hao thưởng thêm cho phép khấu trừ ngay 50% cho thiết bị được đưa vào hoạt động trong năm 2017. | Cho phép bồi đáp chi phí 100% cho tài sản kinh doanh có được và đưa vào hoạt động sau ngày 27/9/2017 và trước ngày 1/1/2023. Mức khấu trừ 100% sẽ giảm dần 20% mỗi năm trong các năm chịu thuế bắt đầu sau năm 2022. (Bồi đáp chi phí 100%, Khấu trừ khấu hao 100% cho doanh nghiệp). |
(Bài viết sẽ tiếp tục với các phần về khấu hao, cơ cấu kinh doanh, phương pháp kế toán, cơ hội đầu tư được ưu đãi thuế. Do giới hạn số từ, chỉ trình bày một phần nội dung.)
