ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นปัจจัยสำคัญที่ธุรกิจขนส่งและเจ้าของรถบรรทุกต้องเข้าใจ โดยเฉพาะเมื่อทำงานกับโรงงานผลิตเพื่อการส่งออก (DNCX) ดังนั้น รถบรรทุกประเภทใดที่ต้องเสียภาษี VAT 0% เมื่อให้บริการขนส่งแก่ DNCX? บทความนี้จาก Xe Tải Mỹ Đình จะช่วยให้คุณเข้าใจประเด็นนี้อย่างชัดเจน โดยอิงตามข้อกำหนดทางกฎหมายปัจจุบัน เพื่อช่วยให้คุณนำไปใช้อย่างถูกต้องและเพิ่มประสิทธิภาพภาษี VAT สำหรับธุรกิจของคุณ
เมื่อไรรถบรรทุกขนส่งสินค้าจึงได้รับการยกเว้นภาษี VAT 0%?
เพื่อพิจารณาว่ารถบรรทุกของคุณมีสิทธิ์ได้รับภาษี VAT 0% หรือไม่ สิ่งสำคัญที่สุดคือต้องแยกแยะความแตกต่างระหว่างบริการขนส่งที่คุณให้บริการว่าเป็น การขนส่งระหว่างประเทศ หรือ การขนส่งภายในประเทศ สำหรับ DNCX
การขนส่งระหว่างประเทศและภาษี VAT 0%
ตามข้อกำหนดปัจจุบัน บริการ ขนส่งระหว่างประเทศ เมื่อให้บริการแก่ DNCX อาจได้รับการยกเว้นภาษี VAT 0% ข้อกำหนดนี้ระบุไว้อย่างชัดเจนในจุด c ข้อ 1 มาตรา 9 ของหนังสือเวียน 219/2013/TT-BTC และเพื่อให้ได้รับอัตราภาษีพิเศษนี้ บริการขนส่งของคุณต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้พร้อมกัน:
- สัญญาการขนส่ง: ต้องมีสัญญาการขนส่งสินค้า สัมภาระ หรือผู้โดยสารระหว่างหน่วยงานขนส่ง (บริษัทรถบรรทุกของคุณ) และ DNCX สัญญานี้ต้องระบุอย่างชัดเจนว่าเป็นการขนส่งระหว่างประเทศ กล่าวคือ มีจุดเริ่มต้นหรือจุดสิ้นสุดอยู่นอกอาณาเขตเวียดนาม
- เอกสารการชำระเงิน: ต้องมีเอกสารการชำระเงินผ่านธนาคาร หรือรูปแบบการชำระเงินอื่น ๆ ที่กฎหมายรับรองว่าเป็นการชำระเงินผ่านธนาคาร เพื่อให้มั่นใจถึงความโปร่งใสและความชัดเจนในการทำธุรกรรม
- ไม่เข้าข้อยกเว้น: บริการขนส่งของคุณต้องไม่อยู่ในข้อยกเว้นพิเศษที่ไม่ได้รับการยกเว้นอัตราภาษี 0% ตามข้อกำหนดในข้อ 3 มาตรา 9 ของหนังสือเวียน 219/2013/TT-BTC (แก้ไขเพิ่มเติมโดยหนังสือเวียน 130/2016/TT-BTC)
ภาพประกอบเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มในการขนส่งสินค้า
ข้อควรจำที่สำคัญ: เขตอุตสาหกรรมส่งออก โรงงานผลิตเพื่อการส่งออก ถือเป็นเขตปลอดอากร ความสัมพันธ์ในการซื้อขาย แลกเปลี่ยนสินค้า ระหว่างเขตปลอดอากรและภายนอกอาณาเขตเวียดนาม ถือเป็นความสัมพันธ์ในการส่งออก นำเข้า ดังนั้น การขนส่งสินค้าจากภายในประเทศเวียดนามไปยัง DNCX หรือในทางกลับกัน อาจยังคงถือว่าเป็นการขนส่งระหว่างประเทศ หากเป็นไปตามเงื่อนไขข้างต้น
บริการขนส่งใดบ้างที่ไม่ได้รับการยกเว้นภาษี VAT 0%?
สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือ ไม่ใช่ทุกบริการขนส่งที่ให้บริการแก่ DNCX จะได้รับการยกเว้นภาษี VAT 0% ตามข้อกำหนดปัจจุบัน บริการขนส่งบางประเภทต่อไปนี้ ไม่ได้รับการยกเว้นอัตราภาษี 0% แม้ว่าจะให้บริการแก่ DNCX ก็ตาม:
- บริการขนส่งรับส่งพนักงาน: นี่คือบริการขนส่งผู้โดยสารทั่วไป ไม่ถือเป็นการขนส่งระหว่างประเทศ และต้องเสียภาษีในอัตราอื่น (โดยปกติคือ 10% หรือ 8% ขึ้นอยู่กับช่วงเวลา)
- บริการอาหารและเครื่องดื่ม (ยกเว้นอาหารสำหรับโรงงานอุตสาหกรรม): หากรถบรรทุกของคุณให้บริการอาหารและเครื่องดื่ม (ร้านอาหารเคลื่อนที่ โรงอาหาร…) แก่ DNCX บริการนี้ก็ไม่อยู่ในข่ายได้รับการยกเว้นภาษี VAT 0% เช่นกัน เว้นแต่จะเป็นบริการจัดหาอาหารสำหรับโรงงานอุตสาหกรรม
ภาษี VAT 10% (หรือ 8%) ใช้เมื่อใด?
ในกรณีที่บริการขนส่งรถบรรทุกของคุณที่ให้บริการแก่ DNCX ไม่เป็นไปตามเงื่อนไขที่จะได้รับการยกเว้นภาษี VAT 0% (เช่น การขนส่งภายในประเทศ หรืออยู่ในข้อยกเว้น) จะใช้อัตรา ภาษี VAT 10%
อย่างไรก็ตาม สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือ ตามพระราชกฤษฎีกา 94/2023/NĐ-CP ปัจจุบัน อัตราภาษี VAT ได้รับการลดลง 2% เหลือ 8% สำหรับสินค้าและบริการหลายประเภท รวมถึงบริการขนส่งภายในประเทศ (ยกเว้นสินค้าและบริการบางกลุ่มเป็นพิเศษ) ดังนั้น หากบริการขนส่งรถบรรทุกของคุณเป็นการขนส่งภายในประเทศ และไม่อยู่ในกลุ่มบริการที่ได้รับการยกเว้นการลดภาษี คุณอาจได้รับอัตราภาษี VAT 8% ในช่วงเวลาที่พระราชกฤษฎีกา 94/2023/NĐ-CP มีผลบังคับใช้
สรุป:
การพิจารณาว่า รถบรรทุกประเภทใดต้องเสียภาษี VAT 0% ขึ้นอยู่กับประเภทของบริการขนส่งและเงื่อนไขทางกฎหมายที่เฉพาะเจาะจง เพื่อให้ได้รับการยกเว้นภาษี VAT 0% บริการขนส่งของคุณต้องเป็นการขนส่งระหว่างประเทศ มีสัญญาและเอกสารการชำระเงินครบถ้วน และไม่อยู่ในข้อยกเว้น หากไม่เป็นไปตามเงื่อนไขเหล่านี้ อัตราภาษี VAT ทั่วไปจะอยู่ที่ 10% (หรือ 8% ตามพระราชกฤษฎีกา 94/2023/NĐ-CP)
เพื่อให้แน่ใจว่าเป็นไปตามข้อกำหนดและเพิ่มประสิทธิภาพภาษี VAT ธุรกิจขนส่งและเจ้าของรถบรรทุกควรติดตามข่าวสารล่าสุดเกี่ยวกับเอกสารทางกฎหมาย และปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเมื่อจำเป็น Xe Tải Mỹ Đình พร้อมเสมอที่จะให้ข้อมูลและสนับสนุนคุณในด้านรถบรรทุกและประเด็นที่เกี่ยวข้อง
เอกสารอ้างอิง:
- หนังสือเวียน 219/2013/TT-BTC
- หนังสือเวียน 26/2015/TT-BTC
- หนังสือเวียน 130/2016/TT-BTC
- พระราชกฤษฎีกา 94/2023/NĐ-CP
- กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม 2008
- กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มแก้ไขเพิ่มเติม 2013
- กฎหมายแก้ไขเพิ่มเติมข้อกำหนดบางประการของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม กฎหมายภาษีสรรพสามิต และกฎหมายการบริหารภาษีแก้ไขเพิ่มเติม 2016
- พระราชกฤษฎีกา 209/2013/NĐ-CP
- พระราชกฤษฎีกา 100/2016/NĐ-CP
- พระราชกฤษฎีกา 12/2015/NĐ-CP
