Czy Elektryczne Samochody Dostawcze Mogą Pracować z Obciążeniem? Ulgi Podatkowe

Czy elektryczne samochody dostawcze mogą pracować z obciążeniem? Odpowiedź brzmi TAK, elektryczne samochody dostawcze mogą pracować z obciążeniem i kwalifikują się do ulg podatkowych. Twoja firma może kwalifikować się do zwolnienia podatkowego przy zakupie komercyjnych pojazdów niskoemisyjnych, w tym elektrycznych samochodów dostawczych, i otrzymać ulgę podatkową do 40 000 USD zgodnie z Kodeksem Podatkowym (IRC) 45W. Ten artykuł pokaże Ci, jak obliczyć ulgę podatkową, warunki jej otrzymania i rodzaje pojazdów, które się kwalifikują.

Jak Obliczyć Ulgi Podatkowe na Komercyjne Pojazdy Niskoemisyjne

Aby obliczyć ulgę podatkową na pojazdy niskoemisyjne, wykonaj następujące kroki:

1. Określ Maksymalną Ulga Podatkową: Maksymalna ulga podatkowa zależy od dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu (GVWR):

   • Poniżej 14 000 funtów: (samochody osobowe, małe ciężarówki, vany): 7 500 USD.
   • Od 14 000 funtów wzwyż: (autobusy szkolne, duże samochody dostawcze): 40 000 USD.

2. Oblicz Procentową Stawkę Ceny Bazowej: Ta stawka zależy od rodzaju silnika:

   • 30% ceny bazowej: Pojazdy nie napędzane silnikiem spalinowym (pojazdy elektryczne – EV, pojazdy elektryczne z ogniwami paliwowymi – FCEV).
   • 15% ceny bazowej: Pojazdy napędzane (nawet częściowo) silnikiem spalinowym (hybrydy typu plug-in – PHEV).

3. Określ Koszty Dodatkowe: Jest to różnica między ceną zakupu pojazdu niskoemisyjnego a ceną porównywalnego pojazdu napędzanego wyłącznie silnikiem spalinowym. W przypadku pojazdów elektrycznych wprowadzonych do użytku w 2024 roku, Departament Energii USA udostępnia analizę kosztów dodatkowych w następujący sposób:

   • 7 000 USD: Małe PHEV (w tym mini i małe samochody) o GVWR poniżej 14 000 funtów.
   • 7 500 USD: Wszystkie inne pojazdy elektryczne poruszające się po drogach, z wyjątkiem małych PHEV, o GVWR poniżej 14 000 funtów.
   • 40 000 USD: Wszystkie pojazdy o GVWR od 14 000 funtów wzwyż.

4. Porównaj i Wyciągnij Wnioski: Porównaj trzy powyższe liczby (maksymalna ulga podatkowa, procentowa stawka ceny bazowej, koszty dodatkowe). Najmniejsza liczba z tych trzech liczb to kwota ulgi podatkowej, którą możesz otrzymać.

Warunki Otrzymania Ulgi Podatkowej

Przedsiębiorstwa i organizacje zwolnione z podatku kwalifikują się do otrzymania ulgi podatkowej. Nie ma ograniczeń co do liczby ulg podatkowych, o które może ubiegać się firma. W przypadku firm, ulgi podatkowe nie podlegają zwrotowi, co oznacza, że nie możesz odzyskać więcej niż jesteś winien na podatkach. Ulga podatkowa 45W może być przeniesiona jako ogólna ulga podatkowa dla firm.

Pojazdy Kwalifikujące się do Ulgi Podatkowej

Aby się zakwalifikować, pojazd musi kwalifikować się do amortyzacji, z wyjątkiem pojazdów wprowadzonych do użytku przez organizację zwolnioną z podatku, a nie na wynajem. Pojazd musi również:

• Być wyprodukowany przez producenta spełniającego wymogi IRC 30D(d)(1)(C).
• Być wykorzystywany w działalności gospodarczej, a nie w celu odsprzedaży.
• Być używany głównie w Stanach Zjednoczonych.
• Nie być wcześniej objętym ulgą podatkową zgodnie z Sekcją 30D lub 45W.

Ponadto, pojazd musi:

• Być uznawany za pojazd silnikowy w rozumieniu Działu II Ustawy o Czystym Powietrzu i być produkowany głównie do użytku na drogach publicznych (z wyłączeniem pojazdów poruszających się wyłącznie po szynach lub torach); lub
• Być maszynami samojezdnymi zgodnie z IRC 4053(8) (w tym pojazdami, które nie są przeznaczone do transportu ładunków po autostradach publicznych).

Ostatecznie, pojazd lub maszyna musi również:

• Być pojazdem elektrycznym typu plug-in, który czerpie znaczną energię z silnika elektrycznego o pojemności akumulatora co najmniej:
  • 7 kilowatogodzin, jeśli dopuszczalna masa całkowita pojazdu (GVWR) wynosi poniżej 14 000 funtów.
  • 15 kilowatogodzin, jeśli GVWR wynosi 14 000 funtów lub więcej; lub
• Być pojazdem silnikowym z ogniwami paliwowymi, spełniającym wymogi IRC 30B(b)(3)(A) i (B).

Jak Ubiegać się o Ulgę Podatkową

Spółki osobowe i spółki S muszą złożyć Formularz 8936, Ulgi Podatkowe na Pojazdy Niskoemisyjne. Wszyscy inni podatnicy zgłaszają ulgę podatkową w wierszu 1y w Części III Formularza 3800, Ogólna Ulga Podatkowa dla Firm. Podmiot zwolniony z podatku musi złożyć Formularz 990-T, Deklaracja Podatku Dochodowego Przedsiębiorstw dla Organizacji Zwolnionych z Podatku wraz z Formularzem 3800, nawet jeśli nie jest zobowiązany do złożenia Formularza 990-T.