Podatek od użytkowania pojazdów to ważna koncepcja, którą nabywcy pojazdów muszą zrozumieć, szczególnie gdy transakcje kupna-sprzedaży odbywają się poza zwykłymi salonami dealerskimi lub poza stanem Kalifornia. Ten artykuł, opracowany przez Xe Tải Mỹ Đình, pomoże Ci dogłębnie zrozumieć podatek od użytkowania pojazdów, sposób określania jego wysokości, przypadki zwolnień podatkowych oraz inne powiązane informacje. Niezależnie od tego, czy jesteś właścicielem firmy transportowej z dużą flotą pojazdów ciężarowych, czy po prostu osobą fizyczną kupującą pojazd, znajomość tego prawa podatkowego pomoże Ci uniknąć niepotrzebnych problemów prawnych.
Czym jest podatek od użytkowania pojazdów i kiedy należy go zadeklarować?
Podatek od użytkowania pojazdów jest zasadniczo podobny do podatku od sprzedaży, ale ma zastosowanie, gdy kupujesz pojazd z źródeł innych niż dealerzy w Kalifornii i nie płacisz podatku od sprzedaży w momencie zakupu. Zwykle ma to miejsce w następujących przypadkach:
- Zakup pojazdu od sprzedawcy spoza stanu: Kiedy kupujesz pojazd od sprzedawcy w innym stanie i sprowadzasz go do Kalifornii w celu użytkowania.
- Zakup pojazdu od osoby prywatnej: Transakcje kupna-sprzedaży pojazdów między osobami prywatnymi, nie za pośrednictwem dealera.
- Zakup pojazdu od dealera z Kalifornii, ale odbiór pojazdu poza stanem: Jeśli kupujesz pojazd od dealera w Kalifornii, ale odbiór pojazdu następuje poza stanem.
W tych sytuacjach, o ile nie jesteś zwolniony lub nie podlegasz wyjątkom, jesteś zobowiązany do zadeklarowania i zapłacenia podatku od użytkowania pojazdów. Zazwyczaj odbywa się to podczas rejestracji pojazdu w Kalifornijskim Wydziale Pojazdów Silnikowych (DMV), zwanym również Nha Lộ Vận.
Jednakże, jeśli kupujesz pojazd i nie rejestrujesz go od razu w DMV, nadal musisz zapłacić podatek od użytkowania bezpośrednio do CDTFA (California Department of Tax and Fee Administration). Możesz łatwo zadeklarować i zapłacić podatek online za pośrednictwem usług CDTFA, wybierając opcję „Złóż deklarację podatkową lub wniosek o zwolnienie dla pojazdów, łodzi, samolotów lub domów mobilnych”.
Termin płatności podatku od użytkowania pojazdów przypada na ostatni dzień miesiąca następującego po miesiącu zakupu pojazdu lub przed tym dniem. Po tym terminie będziesz musiał zapłacić dodatkowe kary i odsetki.
Jak ustalana jest wysokość podatku od użytkowania pojazdów?
Wysokość podatku od użytkowania pojazdów jest równoważna stawce podatku od sprzedaży i jest obliczana na podstawie adresu, pod którym rejestrujesz pojazd. Oznacza to, że stawka podatku może się różnić w zależności od miejsca zamieszkania i rejestracji pojazdu.
Aby poznać aktualną stawkę podatku w Twoim miejscu zamieszkania, możesz sprawdzić online na stronie internetowej CDTFA w sekcji „Wyszukaj stawki podatku od sprzedaży i podatku od użytkowania”. Ponadto strona ta zawiera szczegółową listę aktualnych i wcześniejszych stawek podatków w miastach i hrabstwach Kalifornii.
Kwota podlegająca opodatkowaniu podatkiem od użytkowania pojazdów
Kwotą podlegającą opodatkowaniu podatkiem od użytkowania pojazdów jest całkowita cena zakupu pojazdu. Całkowita cena zakupu obejmuje wszystkie formy płatności, takie jak gotówka, czeki bankowe, płatności zastępcze lub przejęcie pożyczki, godziwa wartość rynkowa wszelkich aktywów lub usług, które są przedmiotem transakcji, przeniesienia lub wymiany w zamian za ten pojazd.
Przykłady:
Przykład 1: Przejmujesz miesięczne raty za samochód, na którego spłatę Twój przyjaciel nie ma już środków. W zamian Twój przyjaciel przenosi na Ciebie prawa własności pojazdu. W tym przypadku jesteś zobowiązany do zapłaty podatku od użytkowania w oparciu o saldo zadłużenia pożyczki w momencie przejęcia spłaty długu, plus wszelkie dodatkowe środki pieniężne, które zapłaciłeś za ten pojazd. Nawet jeśli nie płacisz bezpośrednio gotówką swojemu przyjacielowi, a jedynie przejmujesz dług, nadal musisz zapłacić podatek od użytkowania.
Przykład 2: Kupujesz pojazd za 5000 dolarów amerykańskich. Przy płatności oddajesz swój dotychczasowy pojazd o wartości 3000 dolarów amerykańskich i dopłacasz sprzedawcy 2000 dolarów amerykańskich gotówki. Podatek od użytkowania zostanie naliczony od całej ceny zakupu w wysokości 5000 dolarów amerykańskich, bez potrącenia wartości starego pojazdu, który oddałeś w rozliczeniu.
Przykład 3: Wymieniasz się pojazdami z inną osobą bez użycia gotówki. Pojazd, który oddajesz w rozliczeniu, ma aktualną wartość rynkową 5000 dolarów amerykańskich w momencie wymiany. Ta wartość jest uważana za cenę zakupu Twojego nowego pojazdu. Będziesz musiał zapłacić podatek od użytkowania od ceny zakupu w wysokości 5000 dolarów amerykańskich.
Przykład 4: Kupujesz pojazd od przyjaciela. Twój przyjaciel wie, że jesteś malarzem i proponuje wymianę pojazdu w zamian za pomalowanie jego domu. Usługa malowania domu zwykle kosztuje 5000 dolarów amerykańskich. Zgadzasz się na tę umowę wymiany. Jesteś zobowiązany do zapłaty podatku od użytkowania w oparciu o wartość 5000 dolarów amerykańskich usługi malowania domu, którą wykonałeś.
Odliczenie podatku zapłaconego w innym stanie
Jeśli zapłaciłeś podatek od sprzedaży lub podatek od użytkowania w innym stanie przy zakupie pojazdu, możesz odliczyć kwotę zapłaconego podatku przy obliczaniu podatku od użytkowania w Kalifornii.
Na przykład, jeśli zapłaciłeś 1500 dolarów amerykańskich podatku w innym stanie, a Twój podatek od użytkowania w Kalifornii wynosi 2000 dolarów amerykańskich, kwota podatku od użytkowania, którą musisz dopłacić w Kalifornii, wyniesie tylko 500 dolarów amerykańskich.
Postępowanie w przypadku nieprawidłowego naliczenia podatku w DMV
Jeśli odkryjesz, że podatek od użytkowania został naliczony nieprawidłowo w DMV, natychmiast skontaktuj się z CDTFA. Typowe przypadki prowadzące do nieprawidłowego naliczenia podatku obejmują błędne zastosowanie stawki podatku lub naliczenie podatku od nieprawidłowej ceny zakupu.
Jeśli zapłaciłeś nadmierny podatek, możesz ubiegać się o zwrot podatku za pomocą usług online CDTFA i wybierając opcję „Wniosek o zwrot podatku zapłaconego w DMV/FTB”. Możesz również wypełnić formularz CDTFA-101-DMV i wysłać go na adres podany na formularzu.
Z drugiej strony, jeśli zadeklarowałeś w DMV cenę zakupu niższą od rzeczywistej i nie zapłaciłeś wystarczającego podatku od użytkowania, możesz dopłacić brakującą kwotę za pomocą usług online CDTFA i wybierając opcję „Złóż deklarację podatkową lub wniosek o zwolnienie dla pojazdów, łodzi, samolotów lub domów mobilnych”.
Wykup pojazdu leasingowanego (Lease Buyout)
Kiedy wykupujesz pojazd, który leasingujesz po zakończeniu umowy leasingu (wykup pojazdu leasingowanego), transakcja zakupu nadal podlega podatkowi od użytkowania.
Jeśli dealer pojazdów nie uczestniczy w procesie wykupu pojazdu leasingowanego, bank lub firma leasingowa nie naliczy ani nie pobierze podatku od transakcji sprzedaży pojazdu leasingowanego. W takim przypadku sam będziesz odpowiedzialny za zapłatę podatku od użytkowania w DMV podczas rejestracji pojazdu.
Istnieje jednak wyjątek. Jeśli sprzedasz pojazd, który właśnie wykupiłeś z umowy leasingu, stronie trzeciej i zakończysz przeniesienie własności i rejestrację na nowego nabywcę w ciągu 10 dni od daty uzyskania tytułu własności od leasingodawcy, wówczas transakcja wykupu pojazdu leasingowanego jest uważana za transakcję „sprzedaży w celu odsprzedaży” i nie podlega opodatkowaniu. Jeśli jednak będziesz używał pojazdu do celów osobistych przed odsprzedażą lub podarowaniem pojazdu innej osobie, nadal musisz zapłacić podatek od użytkowania.
Przypadki zwolnień lub wyjątków od podatku od użytkowania pojazdów
Prawo Kalifornii przewiduje szereg przypadków zwolnień lub wyjątków od podatku od użytkowania pojazdów. Jeśli uważasz, że Twoja transakcja zakupu pojazdu podlega jednemu z tych zwolnień, DMV może wymagać od Ciebie przedstawienia zaświadczenia o zwolnieniu z podatku od użytkowania z CDTFA przed zezwoleniem na rejestrację pojazdu bez konieczności płacenia podatku.
Aby ubiegać się o zaświadczenie o zwolnieniu z podatku od użytkowania (CDTFA-111), możesz skorzystać z usług online CDTFA i wybrać opcję „Wniosek o zaświadczenie o zwolnieniu z podatku od użytkowania w celu rejestracji w DMV/HCD”. Możesz również przesłać formularz CDTFA-106 do CDTFA.
Poniżej przedstawiono niektóre z najczęstszych przypadków zwolnień z podatku od użytkowania pojazdów:
Prezent
Jeśli otrzymasz pojazd w prezencie, nie będziesz musiał płacić podatku od użytkowania za ten pojazd. Aby można było uznać go za prezent, właściciel pojazdu musi podarować pojazd całkowicie bezpłatnie, a odbiorca nie może zapłacić żadnych pieniędzy ani wartości w zamian za pojazd.
Transakcje rodzinne
Jesteś zwolniony z podatku od użytkowania przy zakupie pojazdu od kwalifikującego się członka rodziny (rodziców, dziadków, dzieci, wnuków, małżonka, rodzeństwa, jeśli transakcja ma miejsce, gdy oboje są niepełnoletni), a osoba ta nie prowadzi działalności w zakresie kupna i sprzedaży pojazdów.
Przeniesienie nieprzymusowe
Jeśli otrzymasz pojazd w wyniku nieprzymusowych procedur przeniesienia własności, takich jak nakaz sądowy, postępowanie w sprawie podziału majątku po rozwodzie, dziedziczenie majątku lub odzyskanie sprzedanego pojazdu, również jesteś zwolniony z podatku od użytkowania.
Personel wojskowy
Personel wojskowy w czynnej służbie może być zwolniony z podatku od użytkowania, jeśli ich pojazd jest sprowadzany do Kalifornii w wyniku oficjalnego przeniesienia służbowego, a pojazd został zakupiony poza Kalifornią przed otrzymaniem rozkazu przeniesienia.
Zakup bez przeznaczenia do użytkowania w Kalifornii
Jeśli kupujesz pojazd z zamiarem użytkowania go poza Kalifornią i masz dowody na to, możesz nie być zobowiązany do zapłaty podatku od użytkowania. Należy jednak pamiętać o szczegółowych przepisach dotyczących czasu użytkowania pojazdu poza stanem i czasu sprowadzenia pojazdu do Kalifornii.
Działalność gospodarcza międzystanowa lub zagraniczna
Pojazdy ciężarowe i przyczepy używane w działalności gospodarczej międzystanowej lub zagranicznej mogą być zwolnione z podatku od użytkowania. Aby uzyskać zwolnienie z podatku, musisz udowodnić, że pojazd został dostarczony i po raz pierwszy użyty poza Kalifornią, a większość przebytej przez pojazd odległości przypada na działalność gospodarczą międzystanową lub międzynarodową.
Zakup przez Indianina z przeznaczeniem do użytkowania w rezerwacie
Indianie zamieszkujący rezerwat mogą być zwolnieni z podatku od użytkowania, jeśli transakcja zakupu pojazdu ma miejsce w rezerwacie, pojazd jest dostarczany do rezerwatu i jest używany głównie w rezerwacie w ciągu pierwszych 12 miesięcy posiadania.
Sprzęt rolniczy
Jeśli kupujesz pojazd wyłącznie do użytku w produkcji i zbiorach rolnych, możesz być zwolniony z podatku częściowo. Częściowe zwolnienie dotyczy tylko części funduszu naprawy finansowej i funduszu ogólnego stanu w podatku od sprzedaży i podatku od użytkowania (obecnie 5,00%).
Zakup towarów z przeznaczeniem do użytkowania poza Kalifornią (eksport)
Jeśli jedynym celem pojazdu w Kalifornii jest wywiezienie go ze stanu, a następnie użytkowanie wyłącznie poza stanem, i nie rejestrujesz pojazdu w Kalifornii, możesz być zwolniony z podatku od użytkowania.
Weryfikacja podatku od użytkowania dla innych stanów
Jeśli wyprowadzasz się z Kalifornii i musisz zarejestrować pojazd w innym stanie, możesz zostać poproszony o dostarczenie dokumentu potwierdzającego zapłatę podatku w Kalifornii. CDTFA może dostarczyć Ci ten dokument.
Podsumowanie:
Podatek od użytkowania pojazdów jest nieodłączną częścią przepisów podatkowych Kalifornii. Zrozumienie przepisów, przypadków zastosowania i zwolnień pomoże Ci przestrzegać prawa i uniknąć niepotrzebnych problemów. Jeśli masz jakiekolwiek pytania, skontaktuj się z CDTFA lub zasięgnij porady ekspertów podatkowych, aby uzyskać najlepszą pomoc. Xe Tải Mỹ Đình ma nadzieję, że ten artykuł dostarczył Ci przydatnych informacji na temat podatku od użytkowania pojazdów w Kalifornii.
