Belasting Toegevoegde Waarde (BTW) is een belangrijk aspect waar transportbedrijven en vrachtwagenbezitters zich bewust van moeten zijn, vooral bij het werken met exportgerichte bedrijven (EPZ-bedrijven). De vraag is: welke vrachtwagens zijn onderworpen aan 0% BTW bij het leveren van transportdiensten aan EPZ-bedrijven? Dit artikel van Xe Tải Mỹ Đình zal dit probleem verduidelijken op basis van de huidige wetgeving, zodat u de BTW correct kunt toepassen en optimaliseren voor uw bedrijfsactiviteiten.
Wanneer Komt Vrachtwagenvervoer in Aanmerking voor 0% BTW?
Om te bepalen of uw vrachtwagen in aanmerking komt voor 0% BTW, is het cruciaal om onderscheid te maken tussen de transportdienst die u levert: internationaal transport of binnenlands transport voor EPZ-bedrijven.
Internationaal Transport en 0% BTW
Volgens de huidige regelgeving kan op internationaal transport dat aan EPZ-bedrijven wordt geleverd, een BTW-tarief van 0% worden toegepast. Dit is specifiek bepaald in punt c, paragraaf 1, artikel 9 van Circulaire 219/2013/TT-BTC. Om in aanmerking te komen voor dit preferentiële tarief, moet uw transportdienst aan de volgende voorwaarden voldoen:
- Vervoerscontract: Er moet een vervoerscontract voor goederen, bagage of passagiers zijn tussen de transporteenheid (uw vrachtwagenbedrijf) en het EPZ-bedrijf. Dit contract moet duidelijk aangeven dat het om internationaal transport gaat, wat betekent dat het vertrek- of aankomstpunt zich buiten het Vietnamese grondgebied bevindt.
- Betalingsbewijzen: Er moeten betalingsbewijzen zijn via de bank of andere wettelijk erkende betaalmethoden die als bankbetalingen worden beschouwd. Dit zorgt voor transparantie en duidelijkheid in de transactie.
- Geen uitzonderingen: Uw transportdienst valt niet onder de specifieke uitzonderingen die zijn uitgesloten van het 0% BTW-tarief volgens paragraaf 3, artikel 9 van Circulaire 219/2013/TT-BTC (zoals gewijzigd door Circulaire 130/2016/TT-BTC).
Illustratie van BTW-heffing in goederenvervoer
Belangrijke opmerking: Export Processing Zones en EPZ-bedrijven worden beschouwd als niet-douanegebieden. Handelsrelaties en goederenuitwisseling tussen niet-douanegebieden en gebieden buiten Vietnam worden beschouwd als import- en exportrelaties. Daarom kan transport van goederen van het Vietnamese binnenland naar een EPZ-bedrijf of vice versa nog steeds worden beschouwd als internationaal transport als aan de bovenstaande voorwaarden wordt voldaan.
Welke Transportdiensten KomEN NIET in Aanmerking voor 0% BTW?
Het is belangrijk op te merken dat niet alle transportdiensten die aan EPZ-bedrijven worden geleverd, in aanmerking komen voor 0% BTW. Volgens de huidige regelgeving komen de volgende transportdiensten niet in aanmerking voor een 0% BTW-tarief, zelfs niet wanneer ze aan EPZ-bedrijven worden geleverd:
- Vervoer van werknemers: Dit is een reguliere personenvervoersdienst, die niet wordt beschouwd als internationaal transport en onderworpen is aan een ander BTW-tarief (meestal 10% of 8%, afhankelijk van de periode).
- Cateringdiensten (behalve industriële maaltijden): Als uw vrachtwagen tevens cateringdiensten (mobiele restaurants, kantines, enz.) levert aan EPZ-bedrijven, komt deze dienst ook niet in aanmerking voor 0% BTW, tenzij het gaat om de levering van industriële maaltijden.
Wanneer is 10% (of 8%) BTW van Toepassing?
Indien de vrachtwagen transportdienst die u aan een EPZ-bedrijf levert niet voldoet aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor 0% BTW (bijvoorbeeld: binnenlands transport, of onder de uitgesloten diensten valt), dan is het BTW-tarief van 10% van toepassing.
Het is echter belangrijk op te merken dat volgens Decreet 94/2023/ND-CP het BTW-tarief momenteel met 2% is verlaagd tot 8% voor veel goederen en diensten, waaronder binnenlands transport (met uitzondering van bepaalde groepen goederen en diensten). Als uw vrachtwagen transportdienst binnenlands transport is en niet tot de groep diensten behoort die is uitgesloten van de BTW-verlaging, kunt u mogelijk een BTW-tarief van 8% toepassen gedurende de periode dat Decreet 94/2023/ND-CP van kracht is.
Conclusie:
De bepaling van welke vrachtwagens onderworpen zijn aan 0% BTW hangt af van het type transportdienst en de specifieke wettelijke voorwaarden. Om in aanmerking te komen voor 0% BTW, moet uw transportdienst internationaal transport zijn, met volledige contracten, betalingsbewijzen en niet vallen onder de uitzonderingen. Indien niet aan deze voorwaarden wordt voldaan, is het gebruikelijke BTW-tarief 10% (of 8% volgens Decreet 94/2023/ND-CP).
Om te zorgen voor naleving van de regelgeving en BTW-optimalisatie, moeten transportbedrijven en vrachtwagenbezitters regelmatig de nieuwste wetgeving bijwerken en indien nodig advies inwinnen bij belastingadviseurs. Xe Tải Mỹ Đình staat altijd klaar om informatie te verstrekken en u te ondersteunen op het gebied van vrachtwagens en aanverwante zaken.
Referentiemateriaal:
- Circulaire 219/2013/TT-BTC
- Circulaire 26/2015/TT-BTC
- Circulaire 130/2016/TT-BTC
- Decreet 94/2023/ND-CP
- Wet op de belasting over de toegevoegde waarde 2008
- Wet tot wijziging van de belasting over de toegevoegde waarde 2013
- Wet tot wijziging en aanvulling van een aantal artikelen van de Wet op de belasting over de toegevoegde waarde, de Wet op de speciale verbruiksbelasting en de Wet op het belastingbeheer gewijzigd in 2016
- Decreet 209/2013/ND-CP
- Decreet 100/2016/ND-CP
- Decreet 12/2015/ND-CP
