Het gebrom van vrachtwagens op de snelweg is voor velen een vertrouwd geluid. Maar weinigen weten dat het bezitten en exploiteren van deze vrachtwagens aanzienlijke belastingvoordelen kan opleveren. Dit artikel legt in detail het belastingkrediet voor schone commerciële voertuigen uit, met speciale aandacht voor het krediet tot $40.000 USD onder Internal Revenue Code (IRC) 45W.
Hoe het Belastingkrediet voor Schone Vrachtwagens te Berekenen
Om te berekenen welk belastingkrediet uw bedrijf kan ontvangen, volgt u deze stappen:
Het Maximale Belastingkrediet Bepalen
Het maximale belastingkrediet is afhankelijk van het bruto voertuiggewicht (GVWR):
- GVWR minder dan 14.000 pond: Van toepassing op auto’s, lichte vrachtwagens, bestelwagens en soortgelijke personenvoertuigen, het maximale belastingkrediet is $7.500 USD.
- GVWR van 14.000 pond of meer: Van toepassing op grotere voertuigen zoals schoolbussen en opleggers, het maximale belastingkrediet is $40.000 USD.
Een grafiek die het maximale belastingkrediet laat zien op basis van GVWR
Het Percentage van de Basis Prijs Berekenen
Het percentage wordt berekend op basis van de basisprijs van het voertuig (uw investering voor belastingdoeleinden) en het type motor:
- 30% van de basisprijs: Van toepassing op voertuigen die niet op een benzine- of dieselmotor rijden, zoals elektrische voertuigen (EV’s) of brandstofcel elektrische voertuigen (FCEV’s).
- 15% van de basisprijs: Van toepassing op voertuigen die wel (zelfs gedeeltelijk) op een benzine- of dieselmotor rijden, zoals plug-in hybride elektrische voertuigen (PHEV’s).
Een tabel die de belastingkredietpercentages laat zien op basis van het type motor
De Incrementele Kosten Bepalen
De incrementele kosten zijn het verschil tussen de aankoopprijs en de prijs van een vergelijkbaar voertuig dat alleen op een benzine- of dieselmotor rijdt. Voor elektrische voertuigen die in 2024 in gebruik worden genomen, gebruikt u de analyse van de incrementele kosten van het Ministerie van Energie:
- $7.000 USD: Voor kleine plug-in hybride elektrische voertuigen (PHEV’s) (inclusief mini- en subcompacte auto’s) met een GVWR van minder dan 14.000 pond.
- $7.500 USD: Voor alle andere straatlegale elektrische voertuigen, behalve kleine PHEV’s, met een GVWR van minder dan 14.000 pond.
- $40.000 USD: Voor alle andere voertuigen met een GVWR van 14.000 pond of meer.
Een voorbeeld van een kostenanalyse voor een elektrisch voertuig
Het Uiteindelijke Belastingkrediet Berekenen
Vergelijk het maximale belastingkrediet, het percentage van de basisprijs en de incrementele kosten. Het kleinste getal van deze drie is uw belastingkrediet.
Een rekenmachine pictogram voor het berekenen van belastingkrediet
Voorwaarden voor het Ontvangen van het Belastingkrediet voor Schone Voertuigen
Bedrijven en belastingvrije organisaties komen in aanmerking voor het belastingkrediet. Er is geen limiet aan het aantal kredieten dat uw bedrijf kan claimen. Voor bedrijven zijn de kredieten niet-restitueerbaar, dus u kunt niet meer krediet terugkrijgen dan u aan belasting verschuldigd bent. Het krediet onder 45W kan worden overgedragen als een algemeen zakelijk krediet.
Een checklist pictogram voor de voorwaarden voor belastingkrediet
Voorwaarden voor Vrachtwagens
Om in aanmerking te komen, moet de vrachtwagen in aanmerking komen voor afschrijving, behalve voor voertuigen die in gebruik worden genomen door een belastingvrije organisatie en niet voor verhuur. Het voertuig moet ook:
- Geproduceerd zijn door een gekwalificeerde fabrikant.
- Gebruikt worden in uw bedrijf, niet voor wederverkoop.
- Voornamelijk in de Verenigde Staten gebruikt worden.
- Niet eerder in aanmerking zijn gekomen voor een krediet onder sectie 30D of 45W.
Daarnaast moet het voertuig:
- Worden beschouwd als een motorvoertuig voor de doeleinden van titel II van de Clean Air Act en voornamelijk vervaardigd zijn voor gebruik op de openbare weg.
- Of mobiele machines zijn zoals gedefinieerd in IRC 4053(8).
Het voertuig of de machine moet ook:
- Een plug-in elektrisch voertuig zijn dat aanzienlijke energie haalt uit een elektromotor met een batterijcapaciteit van minstens 7 kilowattuur als het GVWR minder dan 14.000 pond is, of 15 kilowattuur als het GVWR 14.000 pond of meer is.
- Of een brandstofcelmotorvoertuig zijn dat voldoet aan de eisen van IRC 30B(b)(3)(A) en (B).
Een pictogram van een vrachtwagen die voldoet aan de voorwaarden voor belastingkrediet
Hoe het Belastingkrediet te Claimen
- Partnerschappen en S-corporaties moeten Formulier 8936, Clean Vehicle Credits, indienen.
- Alle andere belastingbetalers claimen dit krediet op regel 1j in Deel III van Formulier 3800, Algemeen Zakelijk Krediet.
- Een belastingvrije entiteit moet Formulier 990-T, Inkomstenbelastingaangifte voor belastingvrije organisaties indienen, samen met Formulier 3800, zelfs als Formulier 990-T niet anderszins hoeft te worden ingediend.
