상업용 클린 트럭에 투자하는 것은 환경 보호에 도움이 될 뿐만 아니라 기업에 상당한 재정적 이점을 제공합니다. 미국 정부는 현재 세법(IRC) 45W를 통해 최대 40,000 USD의 트럭 세금 감면 정책을 시행하고 있습니다. 이 기사에서는 트럭 세금 감면의 계산 방법, 적용 조건 및 요청 절차를 자세히 안내합니다.
트럭 세금 감면 계산 방법
정확한 세금 감면액을 계산하려면 기업은 다음 단계를 따라야 합니다.
1단계: 최대 세금 감면액 확인:
최대 세금 감면액은 총 차량 중량(GVWR)에 따라 다릅니다.
- GVWR 14,000파운드 미만(소형 트럭, 자동차, 승용차): 최대 7,500 USD 감면.
- GVWR 14,000파운드 이상(스쿨 버스, 대형 픽업 트럭): 최대 40,000 USD 감면.
2단계: 원가 비율 계산:
비율은 차량의 원가(세금 목적의 초기 투자 금액)와 엔진 유형에 따라 계산됩니다.
- 내연 기관을 사용하지 않는 차량(전기 자동차, 연료 전지 자동차): 원가의 30%.
- 내연 기관을 사용하거나 부분적으로 사용하는 차량(하이브리드 자동차): 원가의 15%.
3단계: 증분 비용 확인:
증분 비용은 클린 트럭 구매 가격과 내연 기관으로 작동하는 유사한 차량의 가격 차이입니다.
2024년에 사용되는 전기 자동차의 경우 에너지부는 특정 증분 비용 분석을 발표했습니다.
- 소형 플러그인 하이브리드(PHEV) 차량(GVWR 14,000파운드 미만)의 경우 7,000 USD.
- 다른 전기 자동차(소형 PHEV 제외, GVWR 14,000파운드 미만)의 경우 7,500 USD.
- GVWR이 14,000파운드 이상인 차량의 경우 40,000 USD.
4단계: 비교 및 결론:
최대 세금 감면액, 원가 비율 및 증분 비용의 세 가지 숫자를 비교합니다. 이 세 가지 숫자 중 가장 작은 숫자가 기업이 받을 수 있는 세금 감면액입니다.
세금 감면액 계산 예시
세금 감면 조건
대상: 기업 및 면세 단체. 요청할 수 있는 차량 수에는 제한이 없습니다. 세금 감면액은 환불되지 않으며 기업의 일반 세금 감면 형태로 이월될 수 있습니다.
차량 조건:
- 차량은 감가상각 대상이어야 합니다. 단, 면세 단체가 사용하고 임대하지 않는 차량은 예외입니다.
- IRC 30D(d)(1)(C)에 따라 자격을 갖춘 제조업체에서 제조해야 합니다.
- 재판매 목적이 아닌 사업 목적으로 사용해야 합니다.
- 주로 미국에서 사용해야 합니다.
- 30D 또는 45W에 따라 세금 감면을 받지 않아야 합니다.
- 청정 공기법의 II항에 따른 자동차여야 하며 공공 도로에서 사용하기 위해 주로 제조되어야 합니다. 또는 IRC 4053(8)에 따른 이동식 기계여야 합니다.
엔진 요구 사항:
- 최소 배터리 용량이 7킬로와트시(GVWR 14,000파운드 미만) 또는 15킬로와트시(GVWR 14,000파운드 이상)인 플러그인 전기 자동차.
- IRC 30B(b)(3)(A) 및 (B)의 요구 사항을 충족하는 연료 전지 자동차.
전기 트럭 충전 이미지
세금 감면 요청 서류
- 파트너십 및 S 기업: 양식 8936, 클린 차량 세금 감면 제출.
- 기타 납세 대상: 양식 3800, 일반 사업 세금 감면의 III부 1y 행에 세금 감면액을 신고합니다.
- 면세 단체: 양식 3800과 함께 양식 990-T, 면세 단체에 대한 사업 소득세 신고서를 제출합니다.
세금 감면 양식 이미지
트럭 세금 감면 정책은 기업이 클린 운송 수단에 투자하고 비용을 절감하며 환경 보호에 기여할 수 있는 좋은 기회입니다. 규정을 주의 깊게 살펴보고 이러한 혜택을 최대한 활용하십시오.
