Les véhicules électriques de charge peuvent-ils rouler ? La réponse est OUI, les véhicules électriques de charge peuvent rouler et bénéficient même d’incitations fiscales. Votre entreprise peut être exonérée d’impôts lors de l’achat de véhicules propres commerciaux, y compris les véhicules électriques de charge, et recevoir un crédit d’impôt pouvant atteindre 40 000 $ en vertu du Code des impôts internes (IRC) 45W. Cet article vous guidera sur la façon de calculer le crédit d’impôt, les conditions d’admissibilité et les types de véhicules admissibles.
Comment Calculer le Crédit d’Impôt pour Véhicules Propres Commerciaux
Pour calculer le crédit d’impôt pour véhicules propres, vous devez suivre les étapes suivantes :
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Déterminer le Crédit d’Impôt Maximal : Le crédit d’impôt maximal dépend du poids nominal brut du véhicule (PNBV) :
- Moins de 14 000 livres: (voitures, camionnettes, fourgonnettes) : 7 500 $.
- 14 000 livres et plus : (autobus scolaires, gros pick-up) : 40 000 $.
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Calculer le Pourcentage du Prix de Base : Ce pourcentage est basé sur le type de moteur :
- 30 % du prix de base : Véhicules sans moteur à combustion interne (véhicules électriques – VE, véhicules électriques à pile à combustible – VPEC).
- 15 % du prix de base : Véhicules avec (même partiellement) un moteur à combustion interne (véhicules électriques hybrides rechargeables – VHR).
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Déterminer le Coût Incrémentiel : Il s’agit de la différence entre le prix d’achat d’un véhicule propre et le prix d’un véhicule équivalent fonctionnant uniquement avec un moteur à combustion interne. Pour les véhicules électriques mis en service en 2024, le Département américain de l’Énergie fournit une analyse des coûts incrémentiels comme suit :
- 7 000 $ : Petits VHR (y compris les mini et les petites voitures) avec un PNBV inférieur à 14 000 livres.
- 7 500 $ : Tous les types de véhicules électriques routiers, à l’exception des petits VHR, avec un PNBV inférieur à 14 000 livres.
- 40 000 $ : Tous les véhicules dont le PNBV est de 14 000 livres ou plus.
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Comparer et Conclure : Comparez les trois chiffres ci-dessus (crédit d’impôt maximal, pourcentage du prix de base, coût incrémentiel). Le plus petit de ces trois chiffres est le montant du crédit d’impôt auquel vous avez droit.
Conditions d’Admissibilité au Crédit d’Impôt
Les entreprises et les organisations exonérées d’impôts sont admissibles au crédit d’impôt. Il n’y a pas de limite au nombre de crédits d’impôt qu’une entreprise peut demander. Pour les entreprises, les crédits d’impôt ne sont pas remboursables, ce qui signifie que vous ne pouvez pas récupérer plus de crédit d’impôt que le montant que vous devez en impôts. Le crédit d’impôt 45W peut être transféré sous la forme d’un crédit d’impôt général pour les entreprises.
Véhicules Admissibles au Crédit d’Impôt
Pour être admissible, le véhicule doit être admissible à une allocation d’amortissement, à l’exception des véhicules mis en service par un organisme exonéré d’impôt et qui ne sont pas loués. Le véhicule doit également :
- Être fabriqué par un fabricant admissible en vertu de l’IRC 30D(d)(1)(C).
- Être utilisé dans le cadre d’une entreprise, et non pour la revente.
- Être utilisé principalement aux États-Unis.
- Ne pas avoir déjà reçu un crédit d’impôt en vertu des sections 30D ou 45W.
De plus, le véhicule doit :
- Être considéré comme un véhicule automobile aux fins du titre II de la loi sur la qualité de l’air et être fabriqué principalement pour être utilisé sur les voies publiques (à l’exclusion des véhicules fonctionnant uniquement sur un rail ou des rails) ; ou
- Être de la machinerie mobile en vertu de l’IRC 4053(8) (y compris les véhicules qui ne sont pas conçus pour effectuer la fonction de transport de charges utiles sur les autoroutes publiques).
Enfin, le véhicule ou la machinerie doit également :
- Être un véhicule électrique rechargeable qui tire une quantité importante d’énergie d’un moteur électrique dont la capacité de batterie est d’au moins :
- 7 kilowattheures si le poids nominal brut du véhicule (PNBV) est inférieur à 14 000 livres.
- 15 kilowattheures si le PNBV est de 14 000 livres ou plus ; ou
- Être un véhicule automobile à pile à combustible qui satisfait aux exigences de l’IRC 30B(b)(3)(A) et (B).
Comment Demander le Crédit d’Impôt
Les sociétés de personnes et les sociétés S doivent produire le formulaire 8936, Crédit d’impôt pour véhicules propres. Tous les autres contribuables déclarent ce crédit d’impôt à la ligne 1y de la partie III du formulaire 3800, Crédit d’impôt général pour les entreprises. Un organisme exonéré d’impôt doit produire le formulaire 990-T, Déclaration d’impôt sur le revenu des entreprises pour les organismes exonérés d’impôt, accompagné du formulaire 3800, même s’il n’est pas tenu de produire le formulaire 990-T.
