Die Investition in saubere Nutzfahrzeuge schont nicht nur die Umwelt, sondern bietet Unternehmen auch erhebliche finanzielle Vorteile. Die US-Regierung gewährt derzeit Steuererleichterungen von bis zu 40.000 USD für LKW gemäß dem Internal Revenue Code (IRC) 45W. Dieser Artikel bietet eine detaillierte Anleitung zur Berechnung, den Anwendungsbedingungen und dem Antragsverfahren für Steuererleichterungen für LKW.
Berechnung der Steuererleichterung für LKW
Um den genauen Betrag der Steuererleichterung zu berechnen, müssen Unternehmen die folgenden Schritte ausführen:
Schritt 1: Maximale Steuererleichterung ermitteln:
Die maximale Steuererleichterung hängt vom zulässigen Gesamtgewicht (GVWR) des Fahrzeugs ab:
- GVWR unter 14.000 Pfund (leichte LKW, Pkw, Personenkraftwagen): Maximal 7.500 USD Ermäßigung.
- GVWR ab 14.000 Pfund (Schulbusse, große Pick-ups): Maximal 40.000 USD Ermäßigung.
Schritt 2: Prozentsatz des ursprünglichen Fahrzeugpreises berechnen:
Der Prozentsatz wird auf der Grundlage des ursprünglichen Fahrzeugpreises (Anschaffungskosten für Steuerzwecke) und der Art des Motors berechnet:
- Fahrzeuge ohne Verbrennungsmotor (Elektrofahrzeuge, Brennstoffzellenfahrzeuge): 30 % des ursprünglichen Preises.
- Fahrzeuge mit (oder teilweise mit) Verbrennungsmotor (Hybridfahrzeuge): 15 % des ursprünglichen Preises.
Schritt 3: Mehrkosten ermitteln:
Die Mehrkosten sind die Differenz zwischen dem Kaufpreis eines sauberen Fahrzeugs und dem Preis eines vergleichbaren Fahrzeugs mit Verbrennungsmotor.
Für Elektrofahrzeuge, die im Jahr 2024 in Betrieb genommen werden, hat das Energieministerium eine spezifische Analyse der Mehrkosten veröffentlicht:
- 7.000 USD für kleine Plug-in-Hybridfahrzeuge (PHEV) (GVWR unter 14.000 Pfund).
- 7.500 USD für andere Elektrofahrzeuge (GVWR unter 14.000 Pfund, außer kleine PHEV).
- 40.000 USD für Fahrzeuge mit einem GVWR von 14.000 Pfund oder mehr.
Schritt 4: Vergleichen und Schlussfolgern:
Vergleichen Sie die drei Zahlen: maximale Steuererleichterung, Prozentsatz des ursprünglichen Preises und Mehrkosten. Die kleinste dieser drei Zahlen ist der Betrag der Steuererleichterung, die das Unternehmen erhält.
Bedingungen für die Inanspruchnahme der Steuererleichterung
Begünstigte: Unternehmen und steuerbefreite Organisationen. Es gibt keine Begrenzung für die Anzahl der Fahrzeuge, für die eine Steuererleichterung beantragt werden kann. Es ist zu beachten, dass die Steuererleichterung nicht erstattungsfähig ist und als allgemeine Steuergutschrift für Unternehmen übertragen werden kann.
Fahrzeugbedingungen:
- Das Fahrzeug muss abschreibungsfähig sein, es sei denn, es wird von einer steuerbefreiten Organisation genutzt und nicht vermietet.
- Es muss von einem qualifizierten Hersteller gemäß IRC 30D(d)(1)(C) hergestellt worden sein.
- Es muss für geschäftliche Zwecke und nicht für den Wiederverkauf verwendet werden.
- Es muss hauptsächlich in den Vereinigten Staaten verwendet werden.
- Es darf noch keine Steuererleichterung nach Abschnitt 30D oder 45W erhalten haben.
- Es muss sich um ein Kraftfahrzeug gemäß Titel II des Clean Air Act handeln und hauptsächlich für den Einsatz auf öffentlichen Straßen hergestellt worden sein. Oder es muss sich um eine mobile Maschine gemäß IRC 4053(8) handeln.
Motoranforderungen:
- Elektro-Plug-in-Fahrzeug mit einer Batteriekapazität von mindestens 7 Kilowattstunden (GVWR unter 14.000 Pfund) oder 15 Kilowattstunden (GVWR ab 14.000 Pfund).
- Brennstoffzellenfahrzeug, das die Anforderungen von IRC 30B(b)(3)(A) und (B) erfüllt.
Unterlagen für den Antrag auf Steuererleichterung
- Personengesellschaften und S-Corporations: Einreichung des Formulars 8936, Clean Vehicle Credits.
- Andere Steuerzahler: Angabe der Steuererleichterung in Zeile 1y in Teil III des Formulars 3800, General Business Credit.
- Steuerbefreite Einrichtungen: Einreichung des Formulars 990-T, Exempt Organization Business Income Tax Return zusammen mit Formular 3800.
Die Politik der Steuererleichterung für LKW ist eine ausgezeichnete Gelegenheit für Unternehmen, in saubere Transportmittel zu investieren, Kosten zu senken und zum Umweltschutz beizutragen. Informieren Sie sich gründlich über die Vorschriften und nutzen Sie diese Vorteile optimal.
