Là một chủ sở hữu Chiếc Xe Tải hoặc đang có ý định mua một chiếc tại California, bạn cần nắm rõ về thuế sử dụng xe. Đây là một loại thuế quan trọng, áp dụng khi bạn mua xe mà không phải chịu thuế bán hàng tại thời điểm giao dịch. Bài viết này từ chuyên gia Xe Tải Mỹ Đình sẽ cung cấp cho bạn cái nhìn toàn diện và sâu sắc về thuế sử dụng chiếc xe tải tại California, giúp bạn hiểu rõ luật lệ và tuân thủ đúng quy định.
Thuế Sử Dụng Chiếc Xe Tải Là Gì và Khi Nào Cần Khai Báo?
Thuế sử dụng, về cơ bản, tương đương với thuế bán hàng. Nó được áp dụng khi bạn mua chiếc xe tải và sử dụng nó tại tiểu bang California, nhưng lại không trả thuế bán hàng tại thời điểm mua. Điều này thường xảy ra trong các trường hợp sau:
- Mua xe từ người bán ngoài tiểu bang: Nếu bạn mua chiếc xe tải từ đại lý hoặc cá nhân ở ngoài California và đưa xe về sử dụng tại đây.
- Giao dịch tư nhân: Khi bạn mua chiếc xe tải từ một cá nhân, không phải đại lý, dù người bán ở trong hay ngoài tiểu bang.
- Giao xe ngoài tiểu bang: Ngay cả khi bạn mua chiếc xe tải từ đại lý ở California, nhưng việc giao xe lại diễn ra ở ngoài tiểu bang.
Trừ khi bạn thuộc diện được miễn trừ hoặc có ngoại lệ, việc nộp thuế sử dụng là bắt buộc khi bạn mua chiếc xe tải. Thông thường, bạn sẽ nộp thuế này khi đăng ký xe tại Cơ Quan Quản Lý Cơ Giới (DMV).
Tuy nhiên, nếu bạn mua chiếc xe tải mà chưa hoàn tất đăng ký và nộp thuế sử dụng tại DMV, bạn cần khai báo và nộp trực tiếp cho CDTFA (Cơ quan Quản lý Thuế và Phí California). Bạn có thể thực hiện việc này một cách dễ dàng thông qua dịch vụ trực tuyến của CDTFA, chọn mục “Nộp Tờ Khai Thuế hoặc Yêu Cầu Miễn Trừ Cho Xe Cộ, Tàu Thuyền, Máy Bay Hoặc Nhà Ở Lưu Động”.
Thời hạn thanh toán thuế sử dụng chiếc xe tải là vào hoặc trước ngày cuối cùng của tháng kế tiếp sau tháng mua xe. Sau thời hạn này, tiền phạt và lãi suất sẽ bắt đầu được tính.
Xác Định Mức Thuế Sử Dụng Cho Chiếc Xe Tải
Mức thuế sử dụng chiếc xe tải hoàn toàn giống với mức thuế bán hàng và được xác định dựa trên địa chỉ nơi bạn đăng ký xe. Để biết mức thuế hiện hành tại địa chỉ của mình, bạn có thể tra cứu trực tuyến trên trang web của CDTFA tại mục “Tìm Mức Thuế Bán Hàng Và Thuế Sử Dụng”. Trang web này cũng cung cấp danh sách mức thuế hiện tại và trước đây của các thành phố và quận hạt tại California.
Tính Toán Số Tiền Chịu Thuế Khi Mua Chiếc Xe Tải
Tổng giá mua chiếc xe tải của bạn chính là số tiền phải chịu thuế. Giá mua này bao gồm mọi hình thức thanh toán, như tiền mặt, ngân phiếu, thanh toán thay, nhận thay khoản vay hoặc nợ, và giá trị thị trường hợp lý của bất kỳ tài sản hoặc dịch vụ nào được giao dịch, hoán chuyển hoặc trao đổi để lấy chiếc xe tải đó.
Ví dụ minh họa:
- Ví dụ 1: Bạn nhận thanh toán khoản vay hàng tháng cho chiếc xe tải mà bạn của bạn không còn khả năng chi trả. Đổi lại, bạn của bạn chuyển giao quyền lợi sở hữu chiếc xe tải cho bạn. Bạn sẽ phải nộp thuế sử dụng dựa trên số dư nợ của khoản vay tại thời điểm bạn nhận trả thay khoản nợ, cộng với bất kỳ khoản tiền mặt nào bạn đã trả thêm (nếu có).
- Ví dụ 2: Bạn mua chiếc xe tải với giá 5.000 đô la. Khi thanh toán, bạn trao đổi chiếc xe tải hiện tại của mình trị giá 3.000 đô la và trả thêm 2.000 đô la tiền mặt. Thuế sử dụng sẽ được tính trên toàn bộ giá mua 5.000 đô la.
- Ví dụ 3: Bạn trao đổi chiếc xe tải của mình với một người khác và không sử dụng tiền mặt trong giao dịch. Chiếc xe tải bạn trao đổi có giá trị thị trường hiện tại là 5.000 đô la. Giá trị này được xem là giá mua chiếc xe tải mới của bạn và bạn sẽ phải nộp thuế sử dụng trên số tiền này.
- Ví dụ 4: Bạn mua chiếc xe tải từ một người quen. Người bán biết bạn là thợ sơn và đề nghị trao đổi chiếc xe tải để đổi lấy dịch vụ sơn nhà của bạn. Dịch vụ sơn nhà của bạn thường có giá 5.000 đô la. Bạn đồng ý. Bạn sẽ phải nộp thuế sử dụng dựa trên giá trị dịch vụ bạn cung cấp, tức 5.000 đô la.
Khấu Trừ Thuế Đã Nộp Cho Tiểu Bang Khác Khi Mua Chiếc Xe Tải
Nếu bạn đã nộp thuế cho tiểu bang khác khi mua chiếc xe tải, bạn có thể được khấu trừ số tiền thuế đã nộp này vào thuế sử dụng California. Ví dụ, nếu bạn đã nộp 1.500 đô la thuế bán hàng hoặc thuế sử dụng cho tiểu bang khác và thuế sử dụng California bạn phải nộp là 2.000 đô la, thì số thuế sử dụng bạn còn phải nộp cho California sẽ là 500 đô la.
Xử Lý Số Tiền Thuế Nộp Không Chính Xác Tại DMV
Nếu bạn cho rằng mình đã bị tính và nộp số tiền thuế sử dụng không chính xác tại DMV, hãy liên hệ trực tiếp với CDTFA. Số tiền thuế không chính xác có thể phát sinh do tính sai mức thuế hoặc tính thuế trên giá mua không đúng.
Nếu bạn đã nộp thừa thuế sử dụng, bạn có thể yêu cầu hoàn tiền thông qua dịch vụ trực tuyến của CDTFA, chọn mục “Yêu Cầu Hoàn Tiền Thuế Đã Nộp Cho DMV/FTB”. Ngoài ra, bạn có thể điền vào mẫu CDTFA-101-DMV và gửi đến địa chỉ được ghi trên mẫu.
Ngược lại, nếu bạn đã khai báo giá mua chiếc xe tải thấp hơn giá thực tế tại DMV và chưa nộp đủ thuế sử dụng, bạn có thể nộp bổ sung thông qua dịch vụ trực tuyến của CDTFA, chọn mục “Nộp Tờ Khai Thuế hoặc Yêu Cầu Miễn Trừ Cho Xe Cộ, Tàu Thuyền, Máy Bay Hoặc Nhà Ở Lưu Động”.
Mua Lại Chiếc Xe Tải Đang Thuê
Khi bạn mua lại chiếc xe tải mà bạn đang thuê khi kết thúc hợp đồng thuê (mua lại xe đang thuê), giao dịch mua này vẫn phải chịu thuế sử dụng. Nếu đại lý xe không tham gia xử lý việc mua lại xe đang thuê, ngân hàng hoặc công ty cho thuê sẽ không tính hoặc thu thuế. Trong trường hợp này, bạn sẽ có trách nhiệm nộp thuế sử dụng tại DMV khi đăng ký xe.
Tuy nhiên, có một ngoại lệ. Nếu bạn bán chiếc xe tải này cho bên thứ ba và chuyển quyền sở hữu và đăng ký cho người mua mới trong vòng 10 ngày sau khi bạn nhận được quyền sở hữu từ bên cho thuê, thì giao dịch mua lại xe đang thuê này được xem là giao dịch bán để bán lại và không phải chịu thuế. Dù vậy, bạn vẫn phải nộp thuế sử dụng nếu sử dụng chiếc xe tải cho mục đích cá nhân trước khi bán lại hoặc nếu bạn tặng xe thay vì bán lại.
Các Trường Hợp Miễn Trừ Hoặc Ngoại Lệ Thuế Sử Dụng Cho Chiếc Xe Tải
Có một số trường hợp giao dịch mua chiếc xe tải được miễn hoặc không phải chịu thuế sử dụng. Trong những trường hợp này, DMV có thể yêu cầu bạn lấy chứng chỉ xóa nợ thuế sử dụng từ CDTFA trước khi cho phép đăng ký xe mà không thu thuế.
Để xin chứng chỉ xóa nợ thuế sử dụng (CDTFA-111), bạn có thể sử dụng dịch vụ trực tuyến của CDTFA, chọn mục “Yêu Cầu Chứng Chỉ Xóa Nợ Thuế Sử Dụng Để Đăng Ký Với DMV/HCD”. Hoặc bạn có thể gửi mẫu CDTFA-106 cho CDTFA qua thư, fax hoặc trực tiếp đến văn phòng khu vực CDTFA hoặc Bộ Phận Thuế Sử Dụng Của Người Tiêu Dùng ở Sacramento.
Dưới đây là một số trường hợp phổ biến được miễn thuế sử dụng chiếc xe tải:
Quà Tặng Chiếc Xe Tải
Nếu bạn được tặng chiếc xe tải, bạn sẽ không phải nộp thuế sử dụng. Để được coi là quà tặng, chủ xe phải tặng xe hoàn toàn miễn phí, người nhận không phải trả bất kỳ khoản tiền, tài sản, dịch vụ hoặc gánh nợ nào để đổi lấy chiếc xe tải. Một bản khai có chữ ký của chủ sở hữu cũ xác nhận việc tặng xe và bản sao giấy chứng nhận quyền sở hữu xe là cần thiết để chứng minh yêu cầu miễn trừ.
Giao Dịch Gia Đình
Mua chiếc xe tải từ một thành viên gia đình đủ điều kiện (cha mẹ, ông bà, con, cháu, vợ/chồng, anh chị em ruột nếu cả hai đều vị thành niên) và người bán không kinh doanh mua bán xe thì được miễn thuế sử dụng. Để được miễn trừ, bạn cần cung cấp giấy tờ chứng minh quan hệ gia đình và bản sao giấy chứng nhận quyền sở hữu xe.
Chuyển Giao Không Tự Nguyện
Nếu bạn nhận được chiếc xe tải do thủ tục chuyển quyền sở hữu không tự nguyện (ví dụ: lệnh của tòa án, thừa kế, thu hồi nợ), bạn không phải nộp thuế sử dụng. Cần có văn bản pháp lý chính thức và bản sao giấy chứng nhận quyền sở hữu xe để chứng minh.
Quân Nhân
Quân nhân đang tại ngũ, nếu chiếc xe tải được đưa vào California do thuyên chuyển công tác chính thức, có thể được miễn thuế sử dụng nếu mua và nhận xe ngoài California trước khi nhận lệnh thuyên chuyển. Cần cung cấp lệnh thuyên chuyển, hợp đồng mua bán và giấy chứng nhận quyền sở hữu xe.
Không Mua Để Sử Dụng Ở California
Nếu bạn mua chiếc xe tải để sử dụng ngoài California, giao dịch mua có thể không phải chịu thuế sử dụng. Tuy nhiên, nếu chiếc xe tải được đưa vào California trong vòng 12 tháng kể từ ngày mua và đáp ứng một số điều kiện nhất định (ví dụ: do cư dân California mua, đăng ký tại California trong 12 tháng đầu), thì có thể vẫn phải chịu thuế. Để chứng minh việc miễn trừ, cần nhiều loại giấy tờ như hợp đồng mua bán, xác nhận giao xe ngoài tiểu bang, đăng ký xe ngoài tiểu bang, bảo hiểm xe, biên lai chi phí sử dụng xe ngoài tiểu bang, v.v.
Hoạt Động Thương Mại Liên Tiểu Bang Hoặc Với Nước Ngoài
Mua chiếc xe tải để sử dụng trong hoạt động thương mại liên tiểu bang hoặc quốc tế có thể được miễn thuế sử dụng. Để chứng minh, cần giấy tờ xác nhận giao xe và sử dụng lần đầu ngoài California, và phần lớn quãng đường xe chạy là trong hoạt động thương mại liên tiểu bang/quốc tế trong vòng sáu tháng đầu sau khi đưa xe vào California. Đối với xe tải thương mại, “sử dụng đúng chức năng lần đầu” là khi xe vận chuyển hàng hóa lần đầu tiên.
Yêu Cầu Về Điều Kiện Miễn Thuế Bán Hàng Và Thuế Sử Dụng Đối Với Xe Tải Và Xe Rơ Moóc Được Sử Dụng Riêng Trong Hoạt Động Thương Mại Liên Tiểu Bang Hoặc Với Nước Ngoài
Từ ngày 1 tháng 1 năm 2020 đến ngày 31 tháng 12 năm 2023, có quy định miễn thuế mở rộng cho xe tải và rơ moóc sử dụng trong hoạt động thương mại liên tiểu bang hoặc quốc tế, theo Assembly Bill 321.
Được Người Da Đỏ Mỹ Mua Để Sử Dụng Tại Khu Định Cư Riêng
Người Da Đỏ Mỹ cư trú tại khu định cư riêng có thể được miễn thuế sử dụng nếu giao dịch mua chiếc xe tải diễn ra tại khu định cư, xe được giao tại đó, và được sử dụng chủ yếu tại khu định cư trong 12 tháng đầu. Cần cung cấp hóa đơn mua hàng, giấy chứng nhận quyền sở hữu xe và giấy tờ chứng minh cư trú tại khu định cư.
Thiết Bị Nông Nghiệp
Mua chiếc xe tải chỉ để sử dụng trong sản xuất và thu hoạch nông sản có thể được miễn một phần thuế (phần thuế của tiểu bang). Để được miễn trừ, chiếc xe tải phải được mua bởi người đủ điều kiện, sử dụng 100% cho mục đích nông nghiệp, và đạt tiêu chuẩn thiết bị nông nghiệp theo luật. Cần cung cấp tờ khai thuế thu nhập có phụ lục F, giấy đăng ký xe nông nghiệp, hóa đơn mua bán và giấy chứng nhận quyền sở hữu xe.
Mua Hàng Để Sử Dụng Bên Ngoài California
Nếu mục đích duy nhất của chiếc xe tải ở California chỉ là để được đưa ra khỏi tiểu bang và sau đó chỉ sử dụng bên ngoài tiểu bang, và bạn không đăng ký xe tại California, bạn có thể không phải nộp thuế sử dụng. Ngoại lệ này thường áp dụng cho giao dịch mua từ cá nhân (không phải đại lý).
Xác Minh Thuế Sử Dụng Cho Các Tiểu Bang Khác
Nếu bạn chuyển ra khỏi California và cần đăng ký xe ở tiểu bang khác, bạn có thể cần chứng minh đã nộp thuế cho California. CDTFA có thể cung cấp chứng từ xác minh này. Bạn có thể yêu cầu xác minh trực tuyến qua dịch vụ của CDTFA, chọn mục “Xác Minh Việc Nộp Thuế Bán Hàng Và Thuế Sử Dụng”.
Kết Luận
Thuế sử dụng chiếc xe tải là một phần quan trọng trong hệ thống thuế của California. Hiểu rõ các quy định, trường hợp áp dụng và miễn trừ sẽ giúp bạn tuân thủ luật pháp và tránh các rắc rối không đáng có. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ với CDTFA hoặc tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của mình khi sở hữu chiếc xe tải tại California. Xe Tải Mỹ Đình hy vọng bài viết này đã cung cấp thông tin hữu ích cho bạn.
